La fiscalidad de las criptomonedas en España ha cambiado notablemente en los últimos años. Para 2025, la Agencia Tributaria ha intensificado la supervisión de las transacciones con criptoactivos, demandando una mayor claridad y exactitud en la declaración de estos activos digitales.
1.- CÓMO SE DECLARAN LAS CRIPTOMONEDAS ANTE HACIENDA
Las criptomonedas se clasifican como activos patrimoniales. Por lo tanto, su compra o venta produce ganancias o pérdidas patrimoniales que deben ser reportadas en la declaración del impuesto sobre la renta (IRPF).
La utilidad se determina sustrayendo el costo de adquisición del precio de venta. Por ejemplo, si adquiriste Bitcoin por 10.000 € y lo vendes a 15.000 €, obtendrás una ganancia de 5.000 € que debe ser reportada en el IRPF.
Las ganancias obtenidas tributan dentro de la base del ahorro, y esto se realiza de acuerdo con los siguientes tramos establecidos por la normativa fiscal vigente:
2.- MODELOS Y OBLIGACIONES ACTUALES
La obligación tributaria relacionada con las criptomonedas va más allá de la declaración anual. Hay diferentes modelos fiscales específicos que deben ser presentados según el tipo de transacción o custodia.
Modelo 100 – Declaración del IRPF
Es fundamental incluir todas las operaciones relacionadas con la compraventa, el intercambio o el uso de criptomonedas que hayan resultado en ganancias o pérdidas a lo largo del año fiscal. Esto asegura una correcta declaración y cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes.
Modelo 721 – Criptomonedas en el extranjero
A partir de 2024, los contribuyentes están obligados a reportar en el modelo 721 las criptomonedas que posean en exchanges internacionales si su valor total excede los 50.000 €. La omisión puede resultar en multas de hasta 10.000 €.
Modelo 714 – Impuesto sobre el Patrimonio
Si el patrimonio total de una persona, que incluye tanto bienes tradicionales como criptomonedas, supera el umbral exento establecido (que generalmente es de 700.000 €), entonces es obligatorio declarar todos estos activos en el Impuesto sobre el Patrimonio. Esta declaración es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
Determinar qué modelos fiscales deben presentarse y cómo hacerlo correctamente depende del tipo de operaciones realizadas, del volumen de inversión y de si los activos están en España o en el extranjero. Una gestión ordenada evita sanciones y facilita el cumplimiento de las obligaciones ante Hacienda.
3.- QUÉ OPERACIONES CON CRIPTOMONEDAS GENERAN IMPUESTOS
Es importante tener en cuenta que no todas las operaciones relacionadas con criptomonedas están exentas de impuestos. De hecho, casi cualquier movimiento que realices puede tener implicaciones fiscales significativas que debes considerar.
Venta por dinero fiat (euros)
La conversión de criptomonedas a euros puede resultar en una ganancia o pérdida patrimonial inmediata, dependiendo de las fluctuaciones del mercado y el valor de la criptomoneda en el momento de la transacción.
Intercambio cripto por cripto
El intercambio de Bitcoin por Ethereum, así como por cualquier otro activo digital, se clasifica como una operación que está sujeta a impuestos. Esto significa que es importante tener en cuenta las implicaciones fiscales de estas transacciones.
Pago con criptomonedas
Utilizar criptomonedas para la compra de bienes o servicios se considera una transacción de venta y, por lo tanto, es necesario que se declare adecuadamente ante las autoridades fiscales correspondientes.
Regalos, donaciones o herencias
La transferencia de criptomonedas sin recibir ninguna contraprestación a cambio puede dar lugar a la generación de obligaciones fiscales en relación con el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Es importante estar informado sobre estas implicaciones
3.- RIESGOS Y SANCIONES POR NO DECLARAR CRIPTOMONEDAS
Hacienda cuenta con tecnologías avanzadas para monitorear transacciones de criptoactivos, abarcando intercambios internacionales y plataformas europeas según la normativa DAC8.
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